根據(jù)世界銀行官網(wǎng)發(fā)布的119個(gè)經(jīng)濟(jì)體的營(yíng)商環(huán)境成熟度評(píng)估企業(yè)調(diào)查結(jié)果，上海在納稅領(lǐng)域表現(xiàn)突出，無(wú)論是“硬指標(biāo)”，還是“軟實(shí)力”，在達(dá)到國(guó)際一流標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，打造了具有中國(guó)特色的“上海樣本”。

一、納稅“硬指標(biāo)”彰顯營(yíng)商環(huán)境建設(shè)新高度

過去很長(zhǎng)一段時(shí)間，在世界銀行營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)的一級(jí)指標(biāo)中，我國(guó)在納稅指標(biāo)上表現(xiàn)不佳，一定程度上給整體評(píng)分拖了后腿。得益于智慧稅務(wù)的建設(shè)，納稅人辦稅繳費(fèi)效率大幅提高。企業(yè)調(diào)查納稅指標(biāo)共8個(gè)測(cè)評(píng)點(diǎn)，除1個(gè)測(cè)評(píng)點(diǎn)未達(dá)到世行最低樣本量要求而缺少數(shù)據(jù)結(jié)果外，在其余7個(gè)測(cè)評(píng)點(diǎn)中，上海有6個(gè)測(cè)評(píng)點(diǎn)位居世界前20%，其中4個(gè)測(cè)評(píng)點(diǎn)全球最優(yōu)。

具體來(lái)看，一是數(shù)字化辦稅實(shí)現(xiàn)“雙百突破”。上海圍繞“高效辦成一件事”，優(yōu)化整合線上、線下辦稅渠道，實(shí)現(xiàn)申報(bào)繳稅等業(yè)務(wù)“全程網(wǎng)辦”，上海使用電子申報(bào)和繳稅的企業(yè)占比均達(dá)100%，這2項(xiàng)均排名全球首位。二是退稅提效跑出“上海速度”。上海優(yōu)化退稅審核流程，對(duì)符合留抵退稅條件的納稅人精準(zhǔn)提示，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)免填報(bào)，顯著提升企業(yè)辦理增值稅退稅的效率，2項(xiàng)涉及增值稅退稅的指標(biāo)均暫列全球首位。三是納稅時(shí)間邁進(jìn)“全球前列”。上海優(yōu)化“問辦協(xié)同”服務(wù)體驗(yàn)，大幅減少納稅人辦稅時(shí)間。上海企業(yè)年度納稅時(shí)間（準(zhǔn)備、申報(bào)和繳納增值稅、企業(yè)所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的總時(shí)間）為30小時(shí)，排名全球第13位，與2019年世界銀行發(fā)布的原《營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》中我國(guó)納稅時(shí)間138小時(shí)相比，下降78.2%。四是稅務(wù)執(zhí)法鑄就“效能典范”。上海不斷規(guī)范和優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法，實(shí)施科學(xué)精準(zhǔn)稅收監(jiān)管。秉持“無(wú)事不擾”理念，運(yùn)用不斷創(chuàng)新和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體制，精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)各類稅收風(fēng)險(xiǎn)，在確保納稅人合規(guī)的同時(shí)，推動(dòng)稅務(wù)監(jiān)管的現(xiàn)代化與人性化。

二、政策環(huán)境“軟實(shí)力”提升納稅安全感

比“硬指標(biāo)”數(shù)字更有溫度的是政策環(huán)境的“軟實(shí)力”，讓納稅人在涉稅事項(xiàng)上更有安全感和獲得感。國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局聚焦納稅人繳費(fèi)人需求，堅(jiān)持問題導(dǎo)向、精準(zhǔn)施策，全力打造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化一流稅收營(yíng)商環(huán)境。

一是穩(wěn)定納稅人預(yù)期，政策確定更放心。上海市稅務(wù)局修訂并發(fā)布正式版《上海市稅務(wù)局稅收事先裁定工作管理辦法》，公開7個(gè)裁定案例，推動(dòng)稅收事先裁定由“試行”轉(zhuǎn)為“常態(tài)化運(yùn)行”，持續(xù)為企業(yè)提供政策適用確定性。上海稅務(wù)在全國(guó)首創(chuàng)稅務(wù)咨詢備忘錄機(jī)制，用問答和案例的形式闡明稅法在具體情境下的適用方式，強(qiáng)化稅法執(zhí)行透明度，穩(wěn)定納稅人預(yù)期，大幅提升納稅安全感。目前在上海稅務(wù)網(wǎng)站已公開發(fā)布7篇稅務(wù)咨詢備忘錄。

二是政策推送“精準(zhǔn)滴灌”，享受政策更省心。上海市稅務(wù)局依托稅收大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)政策特征與企業(yè)類型標(biāo)簽化，智能比對(duì)后即可點(diǎn)對(duì)點(diǎn)推送，實(shí)現(xiàn)政策優(yōu)惠“不問即送”、精準(zhǔn)上門。2025年，上海稅務(wù)部門精準(zhǔn)推送總推送戶數(shù)434.83萬(wàn)戶次，由此實(shí)現(xiàn)了政策紅利釋放的“零時(shí)差”，享受優(yōu)惠更省心。

三是服務(wù)對(duì)外開放，跨境辦稅更舒心。上海市稅務(wù)局豐富“稅路通·一路滬航”等品牌內(nèi)涵，多渠道推送中英文政策解讀，“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”精準(zhǔn)輔導(dǎo)，為重點(diǎn)企業(yè)提供全流程稅收服務(wù)保障。延續(xù)實(shí)施離岸貿(mào)易印花稅政策，2025年以來(lái)累計(jì)減免印花稅1.49億元。構(gòu)建“9個(gè)全市退付點(diǎn)+17個(gè)集中退付點(diǎn)+N個(gè)單店退付點(diǎn)”組成的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)離境退稅“即買即退”全域覆蓋，跨境辦稅的獲得感顯著增強(qiáng)。

（作者葛玉御系上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系主任）