被證監(jiān)會抽中現(xiàn)場檢查后，IPO項目蘇州奧德高端裝備股份有限公司（簡稱“奧德高”）及保薦機構國投證券股份有限公司、會計所、律所全員領罰單。

9月13日，深交所發(fā)布多份罰單，劍指奧德高IPO項目。因存在未完整披露IPO報告期內(nèi)與關聯(lián)方及第三方進行的資金拆借、未充分披露內(nèi)部控制缺陷、公司治理不規(guī)范的情形等，奧德高被深交所采取書面警示的自律監(jiān)管措施。因未對上述違規(guī)事項予以充分關注并審慎核查，保薦機構國投證券、項目申報會計師中匯會計師事務所（特殊普通合伙）、項目申報律師事務所北京市金杜律師事務所及相關責任人均被深交所采取書面警示的自律監(jiān)管措施。據(jù)了解，2023年6月30日，奧德高向創(chuàng)業(yè)板遞交了招股書。同年7月，奧德高被證監(jiān)會抽中現(xiàn)場檢查。今年6月8日，奧德高撤回了IPO申請。

奧德高存在三項違規(guī)

根據(jù)深交所監(jiān)管函，奧德高主要存在三項違規(guī)，一是未完整披露報告期內(nèi)與關聯(lián)方及第三方進行的資金拆借；二是未充分披露內(nèi)部控制缺陷、公司治理不規(guī)范的情形；三是部分會計處理不規(guī)范性，相關信息披露不準確。

具體來看，就資金拆借方面，招股說明書（申報稿）顯示，報告期內(nèi)，奧德高存在與實際控制人周定山進行資金拆借等財務內(nèi)控不規(guī)范的情形，但在申報前已整改規(guī)范完畢。

中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，奧德高未完整披露與關聯(lián)自然人周某芬（實際控制人妹妹）以及其他非關聯(lián)第三方的資金拆借。如，奧德高向其他非關聯(lián)自然人拆入610萬元、拆出53.15萬元，但未按照《招股說明書準則》第七十條的要求充分披露該等資金拆借情形。

就內(nèi)控缺陷方面，招股說明書（申報稿）顯示，奧德高建立了規(guī)范的內(nèi)部治理結構，股東大會、董事會和監(jiān)事會均按照制度規(guī)范運行；內(nèi)部控制體系較為健全，在公司經(jīng)營管理各個關鍵環(huán)節(jié)等方面發(fā)揮了較好的管控作用。

中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，奧德高銷售、存貨、研發(fā)等方面內(nèi)部控制存在缺陷，公司治理存在不規(guī)范的情形，但未充分披露相關情況。如，銷售管理方面，ERP系統(tǒng)中銷售出庫單單據(jù)存在后補、部分出庫單日期晚于發(fā)貨日期以及制單人和復核人為同一人的情形；存貨管理方面，存貨管理內(nèi)部控制制度不完善，存在長期借機（向客戶或供應商借出存貨）的情況但未制定借機管理制度；原材料存放不合規(guī)，無法準確區(qū)分倉庫材料和生產(chǎn)線材料。

奧德高還存在較多會計處理不規(guī)范，相關信息披露不準確的情形。

中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，一是奧德高未按會計準則的規(guī)定計提并繳納工會經(jīng)費、未足額計提職工教育經(jīng)費，導致利潤總額披露不準確；二是研發(fā)費用會計處理不規(guī)范，存在將模具費用中無法區(qū)分是否與生產(chǎn)混同的費用直接計入研發(fā)費用的情形；三是存貨跌價準備計提方法與披露的不一致，會計處理不規(guī)范。

深交所認為，奧德高作為信息披露的第一責任人，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整，奧德高實際控制人兼董事長周定山、總經(jīng)理祝新生、財務總監(jiān)俞莉茜未履行誠信勤勉義務，未能保證招股說明書等申報文件和信息披露的真實、準確、完整，對上述違規(guī)行為負有重要責任，違反了相關規(guī)定，最終，深交所上市審核中心決定對奧德高、周定山等人員采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

國投證券被要求出具書面整改報告

在奧德高項目中，國投證券為項目保薦人，曹柯、周鵬翔為項目保薦代表人。經(jīng)查，國投證券及保薦代表人在執(zhí)業(yè)過程中存在三方面違規(guī)行為。

一是未對發(fā)行人報告期內(nèi)部分資金拆借予以充分關注并審慎核查。招股說明書(申報稿)顯示，報告期內(nèi)，發(fā)行人存在與實際控制人周定山進行資金拆借等財務內(nèi)控不規(guī)范的情形，但在申報前已整改規(guī)范完畢。國投證券及保薦代表人在《保薦工作報告》中對此發(fā)表了肯定的核查意見。

發(fā)行人與關聯(lián)方或第三方直接進行資金拆借，屬于財務內(nèi)控不規(guī)范的情形。經(jīng)查《保薦工作報告》，國投證券及保薦代表人在盡職調(diào)查過程中， 未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第4號》4-11、《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號》5-8的要求充分審慎核查，發(fā)表的核查意見不準確，未能督促發(fā)行人進行準確、完整的信息披露。

二是未對發(fā)行人內(nèi)部控制缺陷、公司治理不規(guī)范的情形予以充分關注并審慎核查。招股說明書(申報稿)顯示，發(fā)行人建立了規(guī)范的內(nèi)部治理結構，股東大會、董事會和監(jiān)事會均按照制度規(guī)范運行；內(nèi)部控制體系較為健全，在公司經(jīng)營管理各個關鍵環(huán)節(jié)等方面發(fā)揮了較好的管控作用。國投證券及保薦代表人在《保薦工作報告》中對此發(fā)表了肯定的核查意見。

國投證券及保薦代表人在盡職調(diào)查過程中未充分關注發(fā)行人銷售、存貨、研發(fā)管理相關制度不完善等內(nèi)控缺陷以及公司治理不規(guī)范的問題，在執(zhí)行存貨監(jiān)盤、研發(fā)費用等核查程序中已發(fā)現(xiàn)上述存貨管理、研發(fā)管控存在的問題，但未執(zhí)行進一步的核查程序予以核實，核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表的核查意見不準確。

三是未對發(fā)行人會計處理不規(guī)范、信息披露不準確的情形予以充分關注。中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人存在較多會計處理不規(guī)范、相關信息披露不準確的情形。國投證券及保薦代表人在盡職調(diào)查過程中，未充分關注上述會計處理不規(guī)范的情況，執(zhí)行的核查程序不到位，未能保證相關財務信息披露的準確性。

深交所表示，國投證券作為項目保薦人，曹某、周某翔作為項目保薦代表人，在盡職調(diào)查過程中，未按照相關規(guī)則要求對發(fā)行人報告期內(nèi)與關聯(lián)方及第三方進行的資金拆借予以充分審慎核查，未充分關注發(fā)行人存在的內(nèi)控缺陷、公司治理問題以及會計處理不規(guī)范等情形，執(zhí)行的核查程序不到位，發(fā)表的核查意見不準確。國投證券及保薦代表人的上述行為違反了相關規(guī)定，深交所決定對國投證券、曹柯、周鵬翔采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

“國投證券應當引以為戒，采取切實措施進行整改，對照相關問題進行內(nèi)部追責，并自收到本監(jiān)管函之日起二十個交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務負責人、質(zhì)控負責人、內(nèi)核負責人簽字并加蓋公司公章的書面整改報告。”深交所強調(diào)。