又一家IPO企業(yè)被抽中現(xiàn)場(chǎng)檢查后，發(fā)行人、保薦代表人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到監(jiān)管警示函。

12月4日，上海證券交易所（簡(jiǎn)稱“上交所”）連發(fā)三份監(jiān)管工作函，均指向了北京清大科越股份有限公司（簡(jiǎn)稱“清大科越”）IPO項(xiàng)目。因在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中存在違規(guī)行為，發(fā)行人清大科越、保薦券商長(zhǎng)江證券承銷(xiāo)保薦有限公司（簡(jiǎn)稱“長(zhǎng)江證券”）的兩名保薦代表人，以及致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱“致同所”）的兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師均被予以監(jiān)管警示。

2022年6月30日，清大科越向科創(chuàng)板遞交了招股書(shū)，后被抽中2022年第三批首發(fā)申請(qǐng)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查。2023年2月8日收到問(wèn)詢函，7月4日清大科越及保薦人撤回了IPO申請(qǐng)。

“一查就撤”難逃罰單。清大科越是近期第二家被抽中檢查后，發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)均領(lǐng)到罰單。

上周，也就是11月27日，深交所連發(fā)四份監(jiān)管函，指向科都電氣股份有限公司（簡(jiǎn)稱“科都電氣”）的首發(fā)上市申請(qǐng)?？贫茧姎獗怀橹?022年第四批首發(fā)申請(qǐng)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查，同樣被查出多項(xiàng)違規(guī)行為，科都電氣、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及相關(guān)人員、北京市中倫律師事務(wù)所及相關(guān)人員、國(guó)泰君安證券股份有限公司及相關(guān)人員均收到監(jiān)管函。

現(xiàn)場(chǎng)檢查出多項(xiàng)違規(guī)行為

經(jīng)上交所上市審核中心查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，清大科越存在多項(xiàng)違規(guī)行為。

具體來(lái)看，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查和反饋回復(fù)，一是除首次申報(bào)材料已披露的內(nèi)控缺陷外，清大科越在報(bào)告期內(nèi)乃至申報(bào)后仍存在報(bào)銷(xiāo)無(wú)票費(fèi)用的內(nèi)控問(wèn)題， 公司治理層、管理層部分成員對(duì)相關(guān)事項(xiàng)知悉。2019年-2022年，清大科越通過(guò)購(gòu)買(mǎi)充值卡并發(fā)放給56名員工、取得相應(yīng)發(fā)票以報(bào)銷(xiāo)無(wú)票費(fèi)用，累計(jì)金額為183.80萬(wàn)元并分別計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等科目，其中在內(nèi)控缺陷整改后仍發(fā)生金額81.25萬(wàn)元、報(bào)告期后發(fā)生金額75.40萬(wàn)元；2019-2021年，清大科越通過(guò)報(bào)銷(xiāo)員工與實(shí)際業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的替代發(fā)票方式解決無(wú)票費(fèi)用，累計(jì)報(bào)銷(xiāo)108.77萬(wàn)元。二是清大科越內(nèi)審部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)上述替票報(bào)銷(xiāo)，未按照清大科越《內(nèi)部審計(jì)制度》要求履行獨(dú)立審計(jì)職責(zé)，清大科越內(nèi)部審計(jì)機(jī)制未實(shí)際發(fā)揮作用。 

此外，現(xiàn)場(chǎng)檢查還發(fā)現(xiàn)，一是清大科越未披露對(duì)部分軟件著作權(quán)的權(quán)屬受限情況，未披露核心技術(shù)人員邢某間接持股發(fā)行人股份的情況，對(duì)董事陳某的簡(jiǎn)歷披露存在缺失；二是清大科越將房屋建筑物折舊金額全部直接計(jì)入管理費(fèi)用，未按照實(shí)際使用和受益情況分?jǐn)傊辽a(chǎn)成本、研發(fā)費(fèi)用等；三是清大科越用閑置資金購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品累計(jì)金額超過(guò)股東大會(huì)授權(quán)額度，且超額部分未按發(fā)行人《對(duì)外投資管理制度》履行審議程序。 

“發(fā)行人內(nèi)部控制有效性、信息披露完整性和準(zhǔn)確性、公司治理規(guī)范性等是發(fā)行上市審核關(guān)注的重要事項(xiàng)，也是投資者作出價(jià)值判斷和投資決策的重要參考?！鄙辖凰鲜袑徍酥行恼{(diào)查后認(rèn)為，清大科越在申報(bào)前未對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題進(jìn)行充分整改與披露，報(bào)告期后及申報(bào)后仍存在較多未整改、未披露的內(nèi)控不規(guī)范事項(xiàng)，且內(nèi)審負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)不規(guī)范事項(xiàng)操 作，反映出發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)較為薄弱、內(nèi)部控制存在缺陷；同時(shí)，發(fā)行人申報(bào)文件部分事項(xiàng)披露不充分，部分事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)確，部分事項(xiàng)未按照公司相關(guān)規(guī)定履行審議程序，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

清大科越的上述行為違反了《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》） 第十五條、第二十五條等有關(guān)規(guī)定，最終根據(jù)《審核規(guī)則》第十條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上交所上市審核中心對(duì)清大科越予以監(jiān)管警示。

保代、律師收到監(jiān)管警示函

值得注意的是，清大科越的兩位保薦項(xiàng)目代表人、兩位簽字會(huì)計(jì)師均被予以監(jiān)管警示。

經(jīng)調(diào)查，張新楊、王海濤作為長(zhǎng)江證券指定的清大科越項(xiàng)目的保薦代表人，對(duì)清大科越財(cái)務(wù)內(nèi)控事項(xiàng)盡職調(diào)查不充分、未能督促清大科越在申報(bào)前對(duì)內(nèi)控不規(guī)范事項(xiàng)充分整改與披露；核心技術(shù)人員認(rèn)定的相關(guān)核查程序不到位；對(duì)清大科越信息披露質(zhì)量、會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確性、公司治理規(guī)范性的核查把關(guān)不足。

而閆磊、張崇作為致同所指定的項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師，對(duì)清大科越財(cái)務(wù)內(nèi)控事項(xiàng)盡職調(diào)查不充分、對(duì)清大科越內(nèi)部控制有效性出具標(biāo)準(zhǔn)鑒證意見(jiàn)不審慎；部分審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未對(duì)部分會(huì)計(jì)錯(cuò)報(bào)進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。

上交所上市審核中心認(rèn)為，保薦人對(duì)清大科越是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求負(fù)有全面核查驗(yàn)證的責(zé)任。清大科越內(nèi)部控制有效性、核心技術(shù)人員認(rèn)定、信息披露完整性和準(zhǔn)確性等是發(fā)行上市審核關(guān)注的重要事項(xiàng)，保薦人本應(yīng)但未審慎執(zhí)行相關(guān)盡職調(diào)查程序，未充分發(fā)揮對(duì)清大科越信息披露的核查把關(guān)作用，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、不完整。

而清大科越內(nèi)部控制有效性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等是與申報(bào)會(huì)計(jì)師專業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，申報(bào)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)履行特別注意義務(wù)、審慎發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)。本案中，申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)清大科越財(cái)務(wù)內(nèi)控事項(xiàng)核查驗(yàn)證不充分、對(duì)內(nèi)部控制有效性出具標(biāo)準(zhǔn)鑒證意見(jiàn)不審慎，部分審計(jì)程序執(zhí)行不到位，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、不完整。

上交所上市審核中心表示，張新楊、王海濤、閆磊、張崇均違反了《審核規(guī)則》，根據(jù)《審核規(guī)則》以及《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)張新楊、王海濤、閆磊、張崇予以監(jiān)管警示。