黨的十八大以來，稅務(wù)總局黨組認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于加強(qiáng)對權(quán)力運行制約和監(jiān)督的重要講話精神，按照李克強(qiáng)總理關(guān)于要用制度管權(quán)、管錢、管人的指示，深入貫徹落實中央紀(jì)委關(guān)于創(chuàng)新體制機(jī)制強(qiáng)化監(jiān)督的要求，根據(jù)“制度加科技、管隊又治稅”的思路，深入推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，有效促進(jìn)了干部依法行政、廉潔從稅。

一、充分認(rèn)識稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要意義

稅務(wù)部門是國家重要的行政執(zhí)法部門，稅務(wù)干部手中掌握一定的權(quán)力，稅收工作與人民群眾切身利益直接相關(guān)。加強(qiáng)對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的制約和監(jiān)督，強(qiáng)化風(fēng)險防控，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，提高內(nèi)部管理質(zhì)效，促進(jìn)權(quán)力依法合規(guī)運行，對于推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)全面從嚴(yán)治黨，“干好稅務(wù)、帶好隊伍”，更好推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，具有十分重要的意義。

（一）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，落實全面從嚴(yán)治黨要求的有力抓手。習(xí)近平總書記在黨的十九大報告中對全面從嚴(yán)治黨進(jìn)行了系統(tǒng)部署，指出要增強(qiáng)黨自我凈化能力，根本靠強(qiáng)化黨的自我監(jiān)督和群眾監(jiān)督。近年來稅務(wù)總局黨組高度重視內(nèi)部監(jiān)督，統(tǒng)籌監(jiān)督資源，初步構(gòu)建一套規(guī)范化、體系化、多元化的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，取得了較好效果。但也要看到，面對全面從嚴(yán)治黨越來越嚴(yán)的要求，需要進(jìn)一步創(chuàng)新方式方法，改進(jìn)監(jiān)督方式，加大監(jiān)督力度，以永遠(yuǎn)在路上的執(zhí)著把全面從嚴(yán)治黨引向深入。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，依靠信息化手段實現(xiàn)對風(fēng)險的自動提醒和強(qiáng)制干預(yù)，能夠前移監(jiān)督關(guān)口，提前發(fā)現(xiàn)問題，及時堵塞漏洞，打通事前、事中、事后監(jiān)督鏈條，進(jìn)一步增強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)自我凈化、自我完善、自我革新、自我提升的能力，與其他監(jiān)督方式一起，做到嚴(yán)監(jiān)督、控風(fēng)險、強(qiáng)廉政、保平安、促履職，有力推動稅務(wù)系統(tǒng)全面從嚴(yán)治黨。

（二）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是規(guī)范權(quán)力運行，推進(jìn)依法治稅的有效手段。黨的十八屆四中全會對全面依法治國作出部署，并明確提出行政機(jī)關(guān)必須強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，在法律基本原則和精神框架內(nèi)，對稅收業(yè)務(wù)、事項、崗責(zé)、流程等進(jìn)行全面梳理，將權(quán)力制衡機(jī)制嵌入到稅收執(zhí)法和行政管理工作的各個環(huán)節(jié)，通過分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，構(gòu)建起相互制約、相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)的權(quán)力運行體系，扎緊織密制度的籠子，用制度管權(quán)、管人、管錢，給權(quán)力涂上防腐劑、戴上“緊箍咒”，從根源上防止權(quán)力濫用，最大限度降低和減少執(zhí)法風(fēng)險、行政風(fēng)險和廉政風(fēng)險，促進(jìn)依法治稅向縱深發(fā)展。

（三）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是堅持以人為本，實現(xiàn)嚴(yán)管善待的重要途徑。內(nèi)部控制屬于組織管理科學(xué)的范疇，而人是組織最基本的組成單元，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制必須堅持以人為本，通過樹立價值導(dǎo)向，明確行為規(guī)范，強(qiáng)化風(fēng)險防控，促進(jìn)干部健康發(fā)展、業(yè)務(wù)素養(yǎng)不斷提升、工作質(zhì)效顯著增強(qiáng)。內(nèi)部控制“管”的是權(quán)力，“控”的是風(fēng)險。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)控信息化的優(yōu)勢，可以前移監(jiān)督關(guān)口，讓稅務(wù)干部明是非、知進(jìn)退、有行止、增底氣，避免“小風(fēng)險”演變成“大問題”，最大限度保護(hù)稅務(wù)干部，促進(jìn)干部一生向上、一心向善。

（四）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是實施標(biāo)本兼治，高質(zhì)量推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化的必然要求。2013年底，稅務(wù)總局提出到2020年基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的目標(biāo)。今年年初，按照黨的十九大精神，稅務(wù)總局進(jìn)一步提出了高質(zhì)量推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化的目標(biāo)。目前，稅收現(xiàn)代化“六大體系”基本建立，但是要形成結(jié)構(gòu)科學(xué)、周密規(guī)范、相輔相成、渾然融通的有機(jī)整體，還要做大量工作。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，堅持問題導(dǎo)向，通過全面梳理、審視“六大體系”相關(guān)的制度規(guī)范和工作流程，查找可能存在的薄弱環(huán)節(jié)甚至盲點和漏洞，有針對性地加以完善，從源頭上彌補漏洞和防范風(fēng)險，對健全稅收治理體系，提升稅收治理能力，促進(jìn)高質(zhì)量推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化建設(shè)具有重要意義。

二、近年來稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)取得初步成效

通過幾年的積極探索和不懈努力，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)取得了初步成效。

（一）內(nèi)控制度體系基本建立。通過對現(xiàn)有稅收制度、規(guī)范等進(jìn)行全面梳理，提取風(fēng)險點，設(shè)置防控措施，明確管理要求，形成了包括基本制度、專項制度、操作指引和管理制度在內(nèi)的“四位一體”的內(nèi)控制度體系。該體系圍繞政策制定、稅收法制、稅收征管、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查、出口退（免）稅、人事管理、財務(wù)管理、政府采購和政務(wù)管理等10大類主體業(yè)務(wù)，編制了10大類業(yè)務(wù)風(fēng)險清單，共排查出900余個風(fēng)險點，設(shè)置了1200余項防控措施，形成了一張“橫向全覆蓋、縱向一體化”的風(fēng)險防控網(wǎng)，基本實現(xiàn)了對稅收執(zhí)法和行政管理重點環(huán)節(jié)全覆蓋。此外，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還根據(jù)本地實際情況，對風(fēng)險清單進(jìn)行了細(xì)化完善，以更好地防控各類風(fēng)險。

（二）內(nèi)控內(nèi)生化深入推進(jìn)。內(nèi)部控制內(nèi)生化是指將風(fēng)險清單中的各類風(fēng)險點和防控措施轉(zhuǎn)化為信息化節(jié)點和指標(biāo)，嵌入到各類業(yè)務(wù)軟件或信息化平臺中，實現(xiàn)風(fēng)險的自動防范和源頭防控，提升內(nèi)控監(jiān)管能力和整體效能。稅務(wù)系統(tǒng)以金稅三期工程稅收業(yè)務(wù)軟件為重點，在征收、管理、稽查、減免稅、出口退稅等重要環(huán)節(jié)預(yù)設(shè)內(nèi)控節(jié)點，對應(yīng)辦事項及時提醒，對錯辦事項及時干預(yù)或阻斷。目前，金稅三期工程中共有3000余個節(jié)點實現(xiàn)內(nèi)控功能內(nèi)生化，基本覆蓋了各主要業(yè)務(wù)事項。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在內(nèi)控內(nèi)生化方面也作了積極探索。如青島稅務(wù)部門針對“逾期未申請認(rèn)定增值稅一般納稅人”代開專用發(fā)票問題，在軟件系統(tǒng)中增加手動輸入稅號的前置環(huán)節(jié)，對逾期未認(rèn)定的納稅人進(jìn)行自動識別，有效防止發(fā)票違規(guī)代開。安徽稅務(wù)部門通過內(nèi)控平臺掃描發(fā)現(xiàn)“網(wǎng)上申報虛填進(jìn)項稅額”問題，迅速在網(wǎng)上辦稅平臺中設(shè)置相應(yīng)風(fēng)險防控指標(biāo)，及時堵塞稅收漏洞。

（三）內(nèi)控監(jiān)督平臺全面上線。內(nèi)控監(jiān)督平臺是加強(qiáng)內(nèi)控管理和監(jiān)督信息化的重要載體，是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重點工程。平臺設(shè)計的原理是通過數(shù)據(jù)接口對接以金稅三期工程為主體的核心征管軟件和其他業(yè)務(wù)軟件，獲取并集中數(shù)據(jù)，依托風(fēng)險指標(biāo)和防控措施，對數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，發(fā)現(xiàn)漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)匯總統(tǒng)計后形成疑點信息，推送至責(zé)任部門和基層單位進(jìn)行風(fēng)險防控。平臺于去年底完成開發(fā)并分批上線試運行，今年4月中旬在全國全面推廣上線。截至5月底，平臺已經(jīng)灌裝400余個固定指標(biāo)，按需可調(diào)用15個業(yè)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合自身實際運用內(nèi)控監(jiān)督平臺布控風(fēng)險點，共設(shè)置防控措施11.55萬項。平臺上線后，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制初步實現(xiàn)由“人防”向“機(jī)控”、由“分散”向“集約”、由“現(xiàn)場檢查”向“遠(yuǎn)程分析”的變革式發(fā)展。

（四）內(nèi)控成效初步顯現(xiàn)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)運用平臺已有指標(biāo)以及可視化指標(biāo)生成工具，深入開展風(fēng)險掃描和防控，取得初步成效。截至今年5月底，共查出風(fēng)險疑點7.21萬個，涉及稅款17.99億元；確認(rèn)執(zhí)法問題2.78萬個，開展責(zé)任追究1574人次。如江蘇稅務(wù)部門發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，建立“超許可限額開票”風(fēng)險防控指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)干部利用系統(tǒng)漏洞，冒用他人權(quán)限違規(guī)為5戶納稅人調(diào)高最高開票限額，幫助他人虛開增值稅專用發(fā)票848份，合計稅款9353.6萬元。湖北稅務(wù)部門利用平臺編制了“稅務(wù)人員違規(guī)經(jīng)商”指標(biāo)，將稅務(wù)人員身份信息與企業(yè)法人、財務(wù)人員、辦稅人員、投資人四類人員信息進(jìn)行自動比對，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)人員涉嫌違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)疑點信息17條，涉及稅務(wù)干部12人。海南稅務(wù)部門通過掃描“解除非正常戶未處罰”過錯信息，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)干部盜用他人金稅三期賬號密碼，涉嫌違規(guī)轉(zhuǎn)非企業(yè)8戶，違規(guī)注銷企業(yè)23戶，并收受好處費。對于這些違紀(jì)違規(guī)行為，均已要求有關(guān)單位嚴(yán)肅處理，同時通過平臺向各地推送風(fēng)險，提示各地均對此有針對性地加強(qiáng)防控。

三、在新的起點上進(jìn)一步深入推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

當(dāng)前，稅務(wù)系統(tǒng)正按照黨中央、國務(wù)院統(tǒng)一部署，深入推進(jìn)國稅地稅征管體制改革，高質(zhì)量推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化正處在關(guān)鍵時期。立足稅收工作新形勢和新要求，必須將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿治稅管隊全過程，進(jìn)一步朝深處做、往寬處拓、于實處落，在開拓創(chuàng)新中謀進(jìn)取，在狠抓落實中提質(zhì)效，為稅收事業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

（一）圍繞全局做好謀劃。圍繞稅收改革發(fā)展全局，以強(qiáng)化對權(quán)力運行制約和監(jiān)督為重點，進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。要將內(nèi)部控制防風(fēng)險與縱合橫通強(qiáng)黨建、績效管理抓班子、數(shù)字人事管干部、人才工程育俊杰、嚴(yán)管善待活基層等“帶好隊伍”各項工作結(jié)合起來，更好更嚴(yán)更實地做好內(nèi)部控制各項工作，進(jìn)一步構(gòu)建和完善具有稅務(wù)特色的內(nèi)控機(jī)制體系，為高質(zhì)量推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化提供有力保證。

（二）助力改革推動發(fā)展。面對稅收改革發(fā)展任務(wù)重、頭緒多、時間緊、壓力大的多重考驗，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要應(yīng)時而動、順勢而為，把確保各項重點改革任務(wù)平穩(wěn)有序推進(jìn)作為重中之重。要重點監(jiān)督落實黨中央、國務(wù)院對稅收工作的各項重大決策部署和改革任務(wù)貫徹落實情況，特別是要對稅收征管體制改革、稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、各項減稅措施落實過程中出現(xiàn)的不作為、亂作為、慢作為等問題進(jìn)行重點檢查、督促整改。在稅制改革中要融入內(nèi)控理念，進(jìn)行風(fēng)險評估，做好前后銜接，進(jìn)一步促進(jìn)稅制優(yōu)化和政策完善。在稅收征管中要更好落實權(quán)力制衡理念，深入推進(jìn)風(fēng)險管理導(dǎo)向下的稅收征管方式轉(zhuǎn)變，為稅收事業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

（三）大力推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)。信息化建設(shè)是提升內(nèi)控工作水平和質(zhì)效的關(guān)鍵所在。要全面深入推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)，運用信息技術(shù)手段固化內(nèi)部控制方法，提升內(nèi)部控制水平，實現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制信息化全覆蓋。要以金稅三期工程等稅務(wù)軟件為重點，做好重要事項和關(guān)鍵節(jié)點的風(fēng)險防控設(shè)置，對新開發(fā)或改造升級的信息化軟件，都要明確內(nèi)控要求，做好內(nèi)控評估。要進(jìn)一步完善內(nèi)控監(jiān)督平臺，不斷豐富完善防控指標(biāo)，改進(jìn)優(yōu)化流程功能，按照“接入是原則，不接入是例外”的要求，督促各級各單位及時將業(yè)務(wù)軟件和防控類軟件接入平臺，擴(kuò)大平臺數(shù)據(jù)源，整合內(nèi)部控制的管理、監(jiān)督、考核、展示和評價功能，提升內(nèi)部控制監(jiān)管能力和整體效能。

（四）協(xié)同高效形成合力。治稅管隊是一項系統(tǒng)工程，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不能單兵作戰(zhàn)、單打獨斗，而是要與巡視巡察、督察審計、績效管理、數(shù)字人事等工作有機(jī)銜接、相互協(xié)同，強(qiáng)化激勵和問責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)部控制實效。要將內(nèi)控工作作為履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任和對各級稅務(wù)機(jī)關(guān)黨組織工作考核的重要內(nèi)容，形成以黨建促內(nèi)控，以內(nèi)控強(qiáng)黨建的工作格局。要探索運用以內(nèi)控改進(jìn)和完善績效考評和數(shù)字人事工作，將內(nèi)控監(jiān)督結(jié)果、稅收執(zhí)法責(zé)任制追究情況推送至績效管理和數(shù)字人事系統(tǒng)，增強(qiáng)指標(biāo)科學(xué)性，增加量化指標(biāo)，層層傳導(dǎo)壓力，逐級壓實責(zé)任，形成縱向到底、橫向到邊、任務(wù)到崗、責(zé)任到人的內(nèi)控工作模式。

（五）厚植內(nèi)控文化氛圍。要將內(nèi)控文化作為稅務(wù)文化建設(shè)的重要組成部分加以重點培育，讓干部真正認(rèn)識到內(nèi)控防風(fēng)險、保平安的作用，增強(qiáng)說服力、信賴度和認(rèn)同感，使之成為每一位稅務(wù)干部的思想自覺和行為習(xí)慣。要創(chuàng)新方式方法，積極開展內(nèi)控方面的課題研究、學(xué)術(shù)研討等活動，以理論指導(dǎo)實踐，以實踐豐富理論。要加大宣傳力度，深入挖掘和總結(jié)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的好做法、好典型，通過典型案例，講好內(nèi)控故事，積極營造良好內(nèi)控文化氛圍，實現(xiàn)由“要我控”到“我要控”的轉(zhuǎn)變。

（原題為《深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 切實發(fā)揮治稅管隊作用》）