原創(chuàng) 遠(yuǎn)奇編譯 加拿大和美國必讀 收錄于話題#美國社會2#名人故事1

編譯|遠(yuǎn)奇

2019年，性丑聞纏身的美國億萬富翁杰弗里·愛潑斯坦被人發(fā)現(xiàn)在曼哈頓的監(jiān)獄中自殺身亡，但有關(guān)他罪行的調(diào)查遠(yuǎn)未結(jié)束。有證據(jù)顯示，愛潑斯坦曾向多人提供稅務(wù)和遺產(chǎn)規(guī)劃建議，以幫助這些富人避稅，其中就包括阿波羅全球管理公司首席執(zhí)行官利昂·布萊克。據(jù)《紐約時報》報道，這位億萬富翁在多年的時間里為此向愛潑斯坦支付了上億美元。

愛潑斯坦（左）為幫布萊克避稅收取了上億美元“服務(wù)費(fèi)”。圖源：National Post推特

盡管只是一個輟學(xué)的大學(xué)生，而且只在傳統(tǒng)的華爾街公司短暫任職，但愛潑斯坦把自己塑造成一個數(shù)學(xué)天才和富人眼中的“金融博士”。據(jù)說，他的服務(wù)只向億萬富翁提供，而他主要在自己隱居的一個熱帶島嶼上處理這些富翁的事務(wù)。

那么，杰弗里·愛潑斯坦是如何從億萬富翁利昂·布萊克（Leon Black）等幾個為數(shù)不多的富有客戶那里賺取數(shù)億美元的呢?

答案是：幫助富人少交稅。

根據(jù)一家律師事務(wù)所對布萊克與愛潑斯坦的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行的審查，在阿波羅全球管理公司首席執(zhí)行官布萊克的案例中，愛潑斯坦給他的避稅建議可能價值高達(dá)20億美元。本周一，布萊克宣布，他將于今年辭去阿波羅首席執(zhí)行官一職，因為調(diào)查發(fā)現(xiàn)，他在五年內(nèi)為愛潑斯坦提供的服務(wù)支付了1.58億美元。

根據(jù)《紐約時報》查閱的文件，以及對11名熟悉愛潑斯坦工作的人士采訪，愛潑斯坦的專長是為富有的客戶提供建議，讓他們利用復(fù)雜的信托基金和其他投資工具，在減少納稅的同時將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子女。在這個過程中，他收取了巨額費(fèi)用，通常是基于預(yù)期可節(jié)省的稅款按比例提成。

據(jù)三位熟悉愛潑斯坦工作的人士透露，2008年，愛潑斯坦在佛羅里達(dá)州就涉及一名十幾歲女孩的賣淫指控認(rèn)罪。之后的幾年里，他經(jīng)常建議客戶使用授予人保留年金信托（grantor retained annuity trusts，下文簡稱GRATs，一種用于財產(chǎn)規(guī)劃的金融工具，用于將贈與家庭成員的巨額財務(wù)的稅收降到最低）。

據(jù)公開報道，GRATs是一種復(fù)雜的信托形式，在一場涉及沃爾瑪一名繼承人的高調(diào)法庭訴訟之后進(jìn)入主流視野，被包括前總統(tǒng)特朗普的父親在內(nèi)的富人使用。

這些信托基金允許個人從各種資產(chǎn)（包括股票、房地產(chǎn)和藝術(shù)品）中獲得收入，

然后將收入轉(zhuǎn)給家庭成員，而無需支付與此類財產(chǎn)轉(zhuǎn)移相關(guān)的巨額贈與稅或財產(chǎn)稅。

一名在過去10年里為愛潑斯坦做事的人說，這位聲名狼藉的金融家“最重要的事情就是GRATs”。此人于2018年停止了與愛潑斯坦的合作，但由于仍在為富有的客戶提供咨詢，他要求匿名。此人說，愛潑斯坦曾吹噓自己利用GRATs為包括布萊克在內(nèi)的一小群客戶省下了大筆稅款。

根據(jù)德切特律師事務(wù)所的報告，在布萊克的案例中，節(jié)省下來的稅額確實(shí)巨大：單筆GRAT就能節(jié)省大約10億美元。報告稱，愛潑斯坦在2006年成立的信托基金中發(fā)現(xiàn)的問題以及他提出的解決方案，是他“最有價值的工作”。

根據(jù)德切特的報告，“外部法律顧問把這個解決方案描述為‘大滿貫’?！边@份報告是《紐約時報》在10月份報道布萊克向愛潑斯坦支付了至少7500萬美元的費(fèi)用后，德切特應(yīng)布萊克的委托要求撰寫的。

德切特律師事務(wù)所向阿波羅董事會提交了這份22頁的報告，證明布萊克沒有任何不當(dāng)行為。布萊克表示，他將在今年7月滿70歲時辭去首席執(zhí)行官一職。阿波羅的另一位創(chuàng)始人馬克·羅文將接替這一職位，但布萊克將繼續(xù)擔(dān)任公司董事長。自2018年以來，他還一直擔(dān)任紐約現(xiàn)代藝術(shù)博物館（MOMA）的主席。

周二，阿波羅的股價上漲了7%。

紐約法學(xué)院教授、副院長、信托和財產(chǎn)專家威廉·拉皮亞納說，報告沒有提供GRATs或愛潑斯坦提供減稅方案的細(xì)節(jié)。

拉皮亞納說，GRATs可以帶來巨額的稅費(fèi)節(jié)省，尤其是當(dāng)它所包含的資產(chǎn)預(yù)計會隨著時間的推移大幅升值時。而富人會為這種信托的建議付出高昂的價錢。

報道稱，2013年，愛潑斯坦與布萊克達(dá)成了一項價值2350萬美元的協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，愛潑斯坦因解決了GRATs問題而獲得了酬金。在那之后，他們簽訂了一系列協(xié)議，在兩人于2018年終止合作之前，愛潑斯坦從布萊克那里賺了1億多美元。

愛潑斯坦要求在另一筆交易中收取10%的費(fèi)用，這引發(fā)了一場糾紛，最終導(dǎo)致兩人合作的終止。德切特律師事務(wù)所的報告稱，這筆交易可以節(jié)省6億美元。報道稱，布萊克最終向愛潑斯坦支付了2000萬美元，這筆交易涉及布萊克家族信托基金之間的借款，為布萊克的孩子們實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠。

2019年，愛潑斯坦在面臨聯(lián)邦性交易指控時，在曼哈頓的一間監(jiān)獄里自殺。

曾為幾個參議院委員會領(lǐng)導(dǎo)腐敗調(diào)查的華盛頓律師杰克·布盧姆說，他對愛潑斯坦的工作收取費(fèi)用之高感到震驚。他說：“哪怕你是曼哈頓最好的律師，處理最復(fù)雜的信托和不動產(chǎn)，也絕不會有這么高的薪水?！?/p>

德切特律師事務(wù)所的報告承認(rèn)，布萊克付給愛潑斯坦的報酬“遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過”他付給其他“任何專業(yè)顧問的數(shù)額”。

布萊克一再表示，愛潑斯坦的所有工作都經(jīng)過外部律師和會計師的徹底審查。德切特的報告中提到的唯一一家律師事務(wù)所是寶維斯律師事務(wù)所，其為布萊克從事稅務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)已有多年。它也是阿波羅公司主要的外部律師事務(wù)所之一。

德切特的報告沒有指明是誰為布萊克起草了它所描述的有問題的信托基金，只是說此人是愛潑斯坦推薦的稅務(wù)和房地產(chǎn)專家。據(jù)三位不愿透露姓名的知情人士透露，為布萊克做了大部分早期工作的律師是卡林·麥卡弗里，他是麥克德莫特·威爾與埃默里律師事務(wù)所稅務(wù)和財產(chǎn)合伙人。

麥卡弗里被公認(rèn)為GRATs方面的權(quán)威專家，她說：“我們不會對任何與杰弗里·愛潑斯坦有關(guān)的問題發(fā)表評論?！?/p>

據(jù)五名知情人士透露，愛潑斯坦經(jīng)常充當(dāng)創(chuàng)意生成者的角色，然后他會將部分工作外包給實(shí)力強(qiáng)大的律師事務(wù)所或客戶目前的財務(wù)和稅務(wù)顧問。

愛潑斯坦在稅務(wù)問題上為一名科技高管提供建議時，模式也是這樣。這名高管的一名代表同意討論此事，但要求匿名。這位高管是愛潑斯坦是一位熟人，他曾認(rèn)為這位高管不夠富有，沒有資格享受他的服務(wù)。在得知這位高管需要幫助，為他從雇主那里獲得的一大筆股票減免稅款后，愛潑斯坦提出了幫助。這位高管認(rèn)為，愛潑斯坦是在幫朋友的忙，因為愛潑斯坦把大部分工作介紹給了一家大型律師事務(wù)所，該事務(wù)所向這位高管收取了服務(wù)費(fèi)。

根據(jù)該代表的說法，這位高管和愛潑斯坦從未討論過任何付款問題，所以當(dāng)收到愛潑斯坦寄來的賬單時，這位高管感到驚訝，金額是省下的稅款的10%。這位高管起初猶豫了，但為避免與愛潑斯坦發(fā)生公開口角，這位高管最終還是付了錢，但也沒有與他再合作過。

盡管愛潑斯坦先生經(jīng)常按百分比收取報酬，但他也以固定價格提供服務(wù)，比如他在向一位紐約房地產(chǎn)高管推銷建議時就采用了固定的收費(fèi)結(jié)構(gòu)，但是這次交易未有細(xì)節(jié)。

2013年，愛潑斯坦給這位房地產(chǎn)高管發(fā)了一封六頁長的業(yè)務(wù)約定書，《紐約時報》對這封信進(jìn)行了審查。信中建議使用專有的“財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫”為該高管分析和評估財產(chǎn)規(guī)劃事項。它沒有說明數(shù)據(jù)庫中包含什么樣的信息。

對于這項服務(wù)，愛潑斯坦提議為10個月的工作支付1000萬美元的費(fèi)用。一位要求匿名的代表說，這名高管拒絕了他的要求。

原標(biāo)題：《愛潑斯坦幫人逃稅抽成上億，這得逃了多少稅？》

閱讀原文